二、内控为何“控”不住？
如果企业内控建设停留于表面，则会导致内控流于形式，使内控脱离了国家的监管，偏离了企业的使命和方向，造成内控不能深入实施，风险难以有效防范，企业难以规范运营的怪圈。内控的形式化导致的是企业自身信誉降低、员工利益受损，最终会打击投资者信心，造成公共资源的浪费。
内控会形式化的原因是多方面的，包括：内控标准不明确、监管部门监察力度不够、企业重视程度不足、内控体系设计不合理、内控执行不给力等因素。赛迪经略认为，内控形式化的根本原因在于企业的“内因”。
1、驱动力不足
所谓内控的“驱动力”是指，企业风险控制和管理提升的内在诉求。规避风险和提升管理就像一枚硬币的两面，对于企业来讲，二者并不矛盾，且同样重要。企业如果缺乏风险控制的强烈意识、缺乏提升管理迫切诉求，就没有进行内控建设的原动力。许多企业将内控建设与企业发展战略结合起来，没有进行顶层设计，没有上升到管理提升的高度，即使在政策合规性强制要求下，也不情愿去推动内控工作；即便开展内控建设，也是形式大于实际，敷衍了事。通过内控建设来提升企业效益是企业内控的目标之一，也是企业内控的根本诉求和本源动力。只有将企业的未来利益和期望与内控捆绑在一起，并号召和发动广大员工全员参与，内控建设才会有活力，内控才不会流于形式。
2、支撑力薄弱
所谓企业内控“支撑力”是指，支撑内控建设的资源准备和基础支撑。包括人力、财力、物力、组织体系、制度体系、保障体系等。内控建设需要投入大量资源，许多企业都不堪重负。原因在于，内控体系的建设依赖于组织结构优化和支撑体系优化。由于在内控建设中，对组织结构、制度体系、职能支撑部门的管理等，未曾按照业务流程的内在规律和流程改进的要求执行，对支撑的管理系统按照原有固化的系统进行格式化处理，在流程改变的情况下，没有推行相应的组织变革和岗位体系调整，导致内控流于形式。在实践中，许多企业内部管理支撑体系落后，资源支持不足，导致内控建设前后是新瓶装旧酒，换汤不换药。
3、渗透力不强
所谓企业内控的“渗透力”是指，以流程再造为重要抓手，深入到企业业务层面，对企业风险全面梳理，对业务活动全面改进。如流程再造不能深入到各个环节，贯穿各个业务活动领域，打通组织间壁垒，内控就成为空话，也达不到监管部门对业务活动实施控制的基本要求。涉及多家制药企业的“毒胶囊”事件中，如果企业能够对采购、质检、仓储、制造、销售等业务各个环节进行细致的流程梳理、风险排查和业务改进，就不会造成如此巨大的损失，也就不会引发全社会对药企的信任危机。不重视流程优化和再造，内控就缺乏渗透力和穿透力，内控如何“HOLD”住？
4、执行力缺乏
内控“执行力”特指内控体系建设过程中的执行落地能力。众所周知，企业内控建设本身就是系统性工程，需要进行系统性规划、设计、完善、执行和改进。有些企业在内控建设中，把内控建设等同于制度文件的修订和完善，缺乏内控的控制力，存在对内控过程监督不力、成果难以执行和推进、执行效果不能有效检验等现象。缺乏执行力，内控就没有约束力，内控制度和流程就难以落地，内控就浮于表面。企业处于“有内控无执行”的尴尬境地，无助于企业管理的提升和核心竞争力的打造，也背离了内控的初衷。
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