环保部12月5日公布《重点区域大气污染防治“十二五”规划》，具体内容并无超预期。1)从项目数量看，脱硫、脱硝同之前《“十二五”重点污染物总量减排目标责任书》的内容相比较，一是“污染防治规划”的项目数少于“减排目标责任书”，原因是重点区域所划定的地理范围要小于全国范围。二是在个别省份内，“污染防治规划”所列项目相比“减排目标责任书”略有增加，总计数量在50左右。三是新增钢铁烧结机脱硝示范工程，数量为20台。2)“污染防治规划”对除尘改造提出要求。原因一是PM2.5的治理需要，二是《火电厂大气污染物排放标准》对烟尘提出更高的排放要求。我们认为，除尘改造要求带来的需求将平缓释放。首先，要达到火电新烟尘排放标准，袋式除尘器是较好的选择，但是首先这类产品技术含量较低，多家上市公司都有此类产品生产能力。其次，除尘没有像脱硫、脱硝那样分解任务，也很难形成安装高峰。
国务院2015年能源消费总量控制或将在40亿吨标煤，较此前方案减少1亿吨。中国能源网报道，国务院国务院高层要求2015年能源消费总量控制在40亿吨标煤，而此前上报国务院的方案数据为41亿吨。按照40亿吨计算，2012~2015年均能源消费增速仅有3.5%，将远远低于GDP7%~7.5%的增速。由于GDP统计口径的变动，我们很难计算2015年万元GDP能耗同政府口径的2015年下降14%相比有无超预期。但是假设41亿吨标煤下降至40亿吨，在政绩考核的压力下各地政府有动力推动工业节能，对余热发电至少仍将维持推广态度。
节能环保税收政策“有增有减”。财政部财政科学研究所副所长苏明12月6日透露，下一步要加大对节能、环保、生态领域的财税支持力度，研究出台有利于节能环保产业的财税扶持政策。从报道内容来看，节能领域的财税优惠政策有可能推广到环境治理与环境服务领域。目前在合同能源管理领域，100%利用余热、余压发电的企业可以享受免征营业税、增值税即征即退、所得税三免三减半的优惠。另外，资源综合利用类收入的所得税减按90%计征。但是在环境治理领域，环保企业通常仅能通过高新技术企业认证获得15%的优惠所得税率。假如能够实现节能领域的财税优惠向环境服务领域转移，仅免征3%或者5%的营业税就能够带来大约10%~20%的利润总额增加，将吸引更多资金投向污染源治理与治污设施运营领域。
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