“三险一金”扣得越多个税越划算？

　　7月12日《人民日报》对国家税务总局税收科学研究所所长、研究员刘佐进行采访，他提出了一个概念，即工薪收入4545元以下都不用缴个税。当很多人还嫌个人所得税起征点3500元提升幅度不够大，于是4545元的个税分割线让人感到欣慰。
　　
　　别高兴得太早，其实这条消息根本就不能算新闻，无非就是把很多人没注意到的规定复述一遍而已。根据国务院公布的个人所得税法实施条例，"单位为个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。"换句话说，"三险一金"从应纳税所得中扣除。刘佐所传达的信息，最大的亮点在于得出4545元这样一个具体的数字，问题是媒体将4545元当做国家税务总局的信息源而不是刘佐的个人观点很可能会给公众误解。回答以下两个问题你就能发现症结所在：你有"三险一金"吗？你的"三险一金"能达到1045元吗？
　　
　　事实上，"三险一金"在各地区甚至各单位的执行情况都不同。有的用工环境较差、福利保障不完善的单位很可能没有"三险一金"，只有3500余元的劳动者依然要缴纳个税。由于所属单位和地区在社保缴费基数存在差异，而社保缴费基数是根据当地上一年职工月平均工资的一定比例来确定的。发达地区的收入水平往往要比不发达地区高得多。按照今年 5月国家统计局公布的2010年城镇非私营单位在岗职工年平均工资统计数据来看，上海与甘肃的职工年均工资为65683元与29588元，就算平均到月，前者也是后者的两倍以上，这样一来，上海职工扣除的"三险一金"数额肯定要比甘肃多得多。很可能一个人在上海拿5000元都不用扣个税，而在甘肃收入不到 4000元却要缴纳个税。
　　
　　4545元的分界点其实对很多人来说都没有意义。"三险一金"扣得越多越划算——数字背后的真相难说还会影响你原本看到4545元时愉快的心情，有没有感到心理不平衡呢？你福利性扣款少，收入低于4545元依然要交个税，那些福利待遇比你好的人，扣得"三险一金"更多，难说还不用缴个税。
　　
　　值得注意的是，收入高的发达地区一般生活成本也高。从这个角度说，拿同样的收入，即便在欠发达地区需要交纳个税，日子很可能过得比发达地区舒坦。较低的社保标准与较低生活成本相适应，欠发达地区的纳税人吃亏感也许会减弱不少。
　　
　　每当统计局公布职工平均工资，很多人会感觉自己收入拉了后腿，抱怨"被平均"了，讲那个"张家有财一千万，九个邻居穷光蛋，平均起来算一算，个个都是张百万"的故事来聊以自慰。你或许感叹贫富差距，讨厌那个吝啬的富邻居。但是，"三险一金"结合个税的语境下，重新讲张百万的故事，或许另有一番感受。
　　
　　就算那个富邻居没有直接恩惠于你，但由于富邻居的存在把所在地福利标准提高后，穷邻居在政策上也间接受益，而那些暂时来此地的流动租房客却沾不了富邻居光。前几年，在有的沿海发达城市，农民工掀起了退保潮，甚至有的农民工要求企业不要为其缴"三险一金"，直接兑现到手中，这样一来较低收入还得上税。退保只能退出个人账户里的钱，肯定不划算，但他们更担心返乡或跳槽到其他地方后，在当地所缴纳的"三险一金"成了空白支票。
　　
　　7月1日施行的《社会保险法》建立起转移机制，还会出现退保潮吗？社保地方统筹，从各地"三险一金"标准不一来看，转移机制触及地方利益，很多地方乐意退保，却不愿意接受外地转入。如果社保转移政策执行不力的话，"三险一金"扣得越多越划算的个税政策中最吃亏的就是流动人口，特别是农民工群体——他们在发达地区打工，既要承受当地的更高生活成本，又想直接兑现"三险一金"从而缴纳更多的个税，更亏的是享受不到当地福利保障。